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贴现额、贴现期和贴现率构成票据贴现三要素!

    《办法》第七条规定:收款人需要资金时,可持承兑汇票向其开户银行申请贴现,银行按信贷政策进行审查,对符合条件的,可按票面金额扣除从贴现自至汇票到期口的利息后予以贴现。因此实付贴现金额实际上就是由贴现额、贴现期和贴现率这三个因素来计算的。
    
    贴现额是由贴现银行核定,凭以计算实付贴现金额的方法。该项基数是按汇票的票面金额,还是按销售成本计算,在试点过程中有不同的看法。有的同志认为,如按汇票的票面金额计算,在票款未到期划回以前,有一部分未实现的税金、利润要由银行垫付,将造成财政虚收和银行贷款投放的扩大,因此主张按销售成本计算。这次制定的《办法》没有采纳这一意见,而规定为“按票面金额”计算。我们认为,这一规定是合理的,主要的依据有两点。
 
    (一)、这是由汇票贴现的性质所决定。恩格斯认为:如果顾客用一张汇票或类似的信用工具来购买现款,那么,这就象他用他的其他商品如棉花、铁、谷物来购买现款一样。A拿一张汇票向银行贴现,并在扣除贴水之后得到一笔现金。在这个场合,他是把一个非流动形式的货币资本卖给银行,而换成了一个流动形式的价位额,也就是把尚未到期的汇票卖掉而换成了现金。这就是说,贴现纯悴是一种买卖行为,只不过是汇票持有人把汇票转让给银行而已。既然这样,就不可能将一张汇票卖掉一部分,而保留一部分,进行票面上的“分割”。而且这在技术上也是难以处理的。正因为这样,对贴现人来说,他把汇票出售以后,原来拥有的债权关系,已转化为贴现银行与承兑人的债权债务关系。他既完成了商品的交割,又完成了货款的清收过程。因此,作为销售收入来处理,是顺理成章的。
 
    (二)、从资金的流通来看,贴现并未增加社会资金的总规模,不可能引起贷款投放最的扩大。商业信用是伴随商品的运动而发生的,它是商品资金以垫支的形式由一个地方向另一个地方的转移。在现款结算的条件下,销售方的销货收入正是购货方的进货成本。如购货方要求贷款,就包括销货方全部托收的货款在内。现在,这部分贷款只不过通过贴现由收款单位所在地银行暂时垫付罢了。过去我们在清理商业信用时,往往使用贷款指标转移的办法,即两地不同企业之间,在同一时期进行信贷指标同增同减,以达到不扩大贷款投放的目的。这种行政式的清理商业信用的办法,在控制贷款投放量上,其基本原理是与贴现的做法相一致的。所以,马克思指出:贴现与“商人和商人间的每一次买卖,都是资本的转移一样。贴现人“人和银行之间也发生了相互的资本转移”,并不改变社会总资本的规模。
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