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银行承兑汇票常见处理流程!

    银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人开出,并由其向开户银行申请,经银行审查同意承兑的汇票。

一、签发汇票
    收款单位根据商品交易事实,按照收、付款单位双方议定的内容,填制银行承兑汇票一式四联,逐项写明签发日期,收款单位全称、帐号、开户银行及行号,付款单位全称、帐号、开户银行及行号,汇票金额(大写和小写),汇票到期日,交易合同号码等各栏,并在汇票第一、二、三联“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印鉴后,寄交付款单位,汇票第四联存根留存备查。如果是分期付款,应根据不同到期日分别填制“银行承兑汇票”,一并送交付款单位。如果付款单位主动签发汇票,除应按照上述要求填制“银行承兑汇票”外,还应同时办理向承兑银行申请承兑手续。
 
二、申请承兑
    承兑申请人(即付款单位)对收款单位签发或自已签发的银行承兑汇票,向承兑银行(即开户银行)申请承兑时,应在汇票第一、二联上注明承兑银行名称及申请日期,同时填制“银行承兑契约”一式三联并分别在两种凭证的承兑申请人盖章”处加盖预留银行印鉴后,连同购销合同或协议,一并送交承兑银行(即开户银行)。
 
    承兑银行接到汇票、银行承兑契约及购销合同,经信贷部门按有关政策规定审查同意,并签署银行承兑契约后,第一联留存,第二联及副本和三联汇票一并交银行会计部门。
    
    银行会计部门对汇票、契约、审核无误后,在一、二、三联汇票上注明承兑契约编号,在第二联汇票“承兑银行盖章”处加盖联行专用章后,将第二、三联汇票和第二联契约交还承兑申请人,同时,向承兑申请人收取承兑手续费。然后根据第一联汇票填制“银行承兑汇票”表外科目收入传票,登记银行承兑汇票登记簿,将第一联汇票和承兑契约副本专夹保管。其会计分录为:
      
(收)银行承兑汇票表外科目
    承兑申请人(即付款单位)办好银行承兑手续后,应即进行帐务处理,将第二、三联银行承兑汇票寄交收款单位,将第二联银行承兑契约专夹保管。
 
三、交存票款
    (一)承兑申请人(即付款单位)应经常注意检查专央保管的银行承兑契约,对于将要到期的银行承兑汇票,应于到期前向承兑银行足额交存票款,以备承兑银行到期支付。
    
    (二)承兑银行应每天查看银行承兑汇票的到期情况,对到期的汇票,应于到期日(遇例假日顺延)向承兑申请人收取票款,填制三联特种转    帐传票转入临时存款,并在“转帐原因”栏注明“根据xx号汇票划转票款”,一联代收入传票,一联代付出传票,一联代支款通知于加盖业务公章后交给承兑申请人。其会计分录为:
    
(收)应解汇款及临时存款科目一一承兑申请人户
    (付)X X科目一承兑申请人存款户
如果承兑中请人存款帐户无款或不足支付时,其未付款项应即转入该承兑申请人的逾期贷款户,并在支款通知上注明“转入逾期贷款户”。其会计分录为:
      
(收)应解汇款及临时存款科目--承兑申请人户
    (付)x x科目一承兑中请人存款户,或(付)X x科目承兑申请人逾期贷款户办理上述转帐以后,还应填制银行承兑汇票表外科目付出传票,并销记表外科目登记薄。其会计分录为:
    
(付出)银行承兑汇票表外科目
     第一联银行承兑汇票其银行承兑契约副本仍继续专夹保管。
  
 
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