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票据中介机构主导的票据业务风险案例分析!

    今天小编要和大家分享一下票据中介机构主导的票据业务风险的案例,话说在2018年1月22日,一起涉及39.15亿元票据的案件在某银行爆发,引起了全国轰动,案件的大致经过如下:某银行的一家分行通过另外一家银行办理了一笔39.15亿元的银行承兑汇票转贴现业务,方式为买入返售。根据双方约定,纸票在回购到期之前,应当存放于某银行的该分行,未经允许,不得擅自取出。然而到了买入返售期,该分行却发现,存于保险柜的纸票不翼而飞,原本封包入库的纸票变成了一堆报纸,纸票早在到期前已被某票据中介取出,并与另一家银行完成了票据回购贴现交易。于是该分行发布事件公告并请公安机关介入调查。

票据中介机构主导的票据业务风险案例分析
 
    本次事件由票据中介机构与银行内部人员勾结,利用该分行票据营运管理漏洞,从银行体系非法套取资金后挪入股市,其交易模式为直贴+转贴的运作模式,而转贴环节则是市场中常见的票据“回买”方式,其中该分行为回购业务中的出资行,即逆回购方,也称买入返售方。
 
    回买的操作过程可以利用消规模行的通道将票据资产由贴现或者转贴现科目转移至买入返售科目,从而规避票据信贷规模限制的一种交易模式,在市场交易中,各类机构有固定的角色分工,共同完成这一交易链的搭建,这一模式在金融机构控制票据资产,且严格按照票据操作管理要求的前提下,业务风险基本可控,所以这也是不少金融机构调整会计报表、规避信贷规模限制,扩大本行票据资产收益的常用交易模式。
 
    在该交易流程中,票据资产行一般以贴现或转贴现方式买入,再通过转贴现方式卖出票据给消规模行,消规模行卖出回购票据给过桥行,其中,消规模行多为村镇银行、信用社等较小的机构,因其票据交易仅设“票据资产转让”科目,并不区分转贴现与回购交易的不同科目,因此在这部分银行和信用社中利用这一漏洞将票据资产从信贷规模内消除,转化为买入返售资产,过桥行再卖出回购给出资行,因为没有直接授信,出资行一般不与村镇银行、信用社这类消规模行直接开展业务,所以在这里需要过桥行增信,一般规模较小的股份制银行以及一些城商行愿意作为过桥行提供这部分服务,出资行则是一些资金较为充裕的国有大型银行,具备较强的实力。
 
结合对此次风险案件的分析,笔者初步认为此案主要风险点在于以下几个方面:
一、票据实物的运营操作与日常管理
    票据在库箱里变报纸,替换了真的票据,这就是该行票据部和会计部人员人为的操作与失控,在实际操作中也不仅仅是2个人可以做到的。票据的出库流程一般也需要内部走一个业务审批流程,是需要领导同意的,在这个情形下要么就是管理流于形式,要么就是利益输送的勾结,由于该分行的风控制度还是比较健全的,但大银行有时候也会出现领导同意了,下面的各级办事人员也都睁只眼闭只眼签字通过这样的情形。因此由于该行是大银行为将负面影响降低,仅在公开信息中表示涉案人员为一名票据岗人员和一名会计人员,这在实际操作中也是不可能的,如若深查,应该会查出一连串的失职人员及高管所存在的职业操守上的风险。
 
    在票据回购划款起息当日,其中、后台形同虚设。中后台人员在未见票据的情况下,划付资金,从而直接导致此次风险事件的发生。
 
二、资金划付路径管理
    虽没有明确不得知在此案中是否有机构违规将资金划入“同业户”,但此类账户易于被中介控制,便于其套取资金,是中介机构的常用手法。尽管监管机构多次强调严禁资金划付“同业户”,但仍有金融机构为了利益无视风控要求,导致交易资金被中介套取挪用。在某银行票据事件中,票据中介也可能通过操控其合作小银行的异地同业账户,来获取非法投资的钱款。这些小银行在平日,很难从票据市场中获取票源,长期处于业务量不饱和状态,因此他们非常欢迎票据中介为他们揽得大量票源。在票据交易过程中,如果交易量大,合作小银行每年也能取得几百万的收益。所以小银行非常听命于这些票据中介。
 
    通常票据交易所得钱款,很难从公司账户转到私人账户,各大银行管控相对较严。然而对于小银行的异地同业户,资金的划转却没有那么多严格的限制,票据中介可以隐蔽且不受约束的从这些同业户中把所获贴现钱款转入自己管理的账户,从而逃避了银行的监管,可以自由进行非法投资,如某银行票据事件中,划走的资金便被投入股市。但是让那些票据中介没有想到的是,股市暴跌,短时间内无法将转出资金回填,导致了事件的爆发。
 
三、对票据业务交易对手的管理
    由于部分金融机构开展票据交易时对于交易背景、交易控制方以及交易对手都缺乏审慎的核查,尤其是忽视交易对手选择中的审查,易被中介机构利用,导致很多风险较高的交易对手也在业务的合作中,因其不规范的业务操作将自身置于案件纠纷之中,值得警醒。在对交易对手的管理中没有落实真正的审慎原则,对交易对手不能因为业务合作时间长就疏于调查,跳跃流程,也不能因为业务的收益较高而选择风险较大的交易对手。在交易对手的管理中应当有“白名单”制度,就是先根据交易对手在市场上的风险评级拟定一份名单,应在这个名单内进行交易,如发生特殊情况,一事一议,在票据业务部门设定一名业务规范及交易内容的审查岗人员,客观公正合理地评估风险,对交易对手进行管理。
 
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